Ab 2026 führt Vietnam eine Reihe bedeutender Steuervergünstigungen ein, um Investitionen, Forschung und Entwicklung (F&E), Innovation sowie die Gewinnung hochqualifizierter Fachkräfte in den Bereichen Hochtechnologie, Digitaltechnologie und strategische Technologie bzw. in konzentrierten Digitaltechnologiezonen zu fördern. Diese Vergünstigungen stehen sowohl berechtigten Unternehmen als auch natürlichen Personen offen, die in diesen vorrangig geförderten Sektoren tätig sind.
Die Vergünstigungen gelten grundsätzlich für Unternehmen, die in der Herstellung, Entwicklung sowie Forschung und Entwicklung von Produkten und Technologien tätig sind, die in den Prioritätenlisten der Regierung aufgeführt sind, etwa:
| Fallgruppe (Sektor/Standort) | Körperschaftsteuerliche Vergünstigung (CIT) | Einkommensteuerliche Vergünstigung (PIT) | Anspruchsvoraussetzungen |
|---|---|---|---|
| Softwareherstellung |
Körperschaftsteuersatz von 10 % für 15 Jahre 4 Jahre Körperschaftsteuerbefreiung + 50 % Ermäßigung für 9 Jahre |
5-jährige Befreiung für hochqualifizierte Fachkräfte im Bereich Digitaltechnologie
|
Es muss sich um ein neues Investitionsprojekt im Bereich der Softwareherstellung handeln Die Software muss den vietnamesischen Standards zur Softwareklassifizierung entsprechen |
| Cybersicherheit / Dienstleistungen im Bereich der Netz- und Informationssicherheit | Anspruch auf körperschaftsteuerliche Vergünstigungen als Teil der geförderten Digitaltechnologiesektoren | 5-jährige Befreiung für hochqualifizierte Fachkräfte im Bereich Digitaltechnologie | Die Tätigkeit muss unter die gesetzlich definierten Dienstleistungen der Netz- und Informationssicherheit fallen Erforderlich ist eine besondere Lizenz für Cybersicherheitsdienstleistungen des Ministeriums für Information und Kommunikation (MIC) (zusätzlich zur Unternehmensregistrierungsbescheinigung (ERC) bzw. Investitionsregistrierungsbescheinigung (IRC)) |
| Hochtechnologieunternehmen; Unternehmen im Bereich strategischer Technologien oder strategischer Technologieprodukte | Körperschaftsteuersatz von 10 % für 15 Jahre (Gruppe 2) bzw. 25 Jahre (Gruppe 1) 4 Jahre Körperschaftsteuerbefreiung + 50 % Ermäßigung für 9 Jahre |
5-jährige Einkommensteuerbefreiung: Anwendbar auf Einkünfte aus nichtselbständiger Arbeit von Hochtechnologie-Fachkräften, die in F&E-Tätigkeiten im Zusammenhang mit Hochtechnologien, strategischen Technologien oder strategischen Technologieprodukten tätig sind. | Erforderlich ist eine Zertifizierung sowie die Erfüllung sämtlicher der folgenden Voraussetzungen: ≥ 70 % des Umsatzes aus Hochtechnologieprodukten (80 % für Gruppe 1) oder 40 % des Umsatzes aus F&E F&E-Ausgaben = 0,5 %–2 % des jährlichen Nettoumsatzes, abhängig von der Unternehmensgröße (1 %–5 % für Gruppe 1) Hochqualifizierte Arbeitnehmer = 1 %–5 % der Belegschaft, abhängig von der Unternehmensgröße + Inländische Wertschöpfungsquote von mindestens 40 % (gilt für Gruppe 1) |
| Zentrale Digitaltechnologieprodukte und Halbleitertätigkeiten |
Körperschaftsteuersatz von 10 % für 15 Jahre 4 Jahre Körperschaftsteuerbefreiung + 50 % Ermäßigung für 9 Jahre |
Anwendbar, sofern die Arbeitnehmer die Kriterien für hochqualifizierte Fachkräfte im Bereich Digitaltechnologie erfüllen (5-jährige Einkommensteuerbefreiung) |
Die Produkte müssen in der amtlichen Liste der zentralen Digitaltechnologieprodukte aufgeführt sein Es muss sich um ein neues Investitionsprojekt in folgenden Bereichen handeln: Halbleiter-F&E, -Design, -Herstellung, -Verpackung, -Prüfung; KI-Rechenzentren; oder Herstellung elektronischer Geräte Das Unternehmen hat die Richtigkeit und Wahrheitsgemäßheit der Produktangaben gemäß Rundschreiben Nr. 31/2025/TT-BKHCN sicherzustellen |
| Unternehmen in konzentrierten Digitaltechnologiezonen | Standortbezogene körperschaftsteuerliche Vergünstigungen (Vorzugssteuersatz von 10 % oder sonstige Vorzugssätze je nach Projektart) | Hochqualifizierte Fachkräfte im Bereich Digitaltechnologie, die in diesen Zonen tätig sind, haben Anspruch auf eine 5-jährige Einkommensteuerbefreiung | Das Projekt muss in einer amtlich ausgewiesenen konzentrierten Digitaltechnologiezone belegen sein Die zonenspezifischen Investitions- und Betriebsvoraussetzungen müssen erfüllt sein |
Zusammenfassend: Unternehmen, die in den Bereichen Softwareentwicklung, Cybersicherheit, Halbleiter, KI, Digitaltechnologie, Hochtechnologiefertigung und strategische Technologien tätig sind, sollten proaktiv prüfen, ob sie die Voraussetzungen für die neu eingeführten Steuervergünstigungen erfüllen. Durch eine sachgerechte Strukturierung ihrer Investitionsprojekte und die Erfüllung der maßgeblichen Zertifizierungs- und Betriebsanforderungen können Unternehmen von erheblichen Ermäßigungen der Körperschaftsteuer (CIT) profitieren und zugleich die 5-jährige Befreiung von der Einkommensteuer natürlicher Personen (PIT) nutzen, um hochqualifizierte Fachkräfte zu gewinnen und zu binden. Diese Vergünstigungen bieten eine wertvolle Gelegenheit, die Investitionsrendite zu steigern, die Wettbewerbsfähigkeit zu stärken und langfristiges Wachstum im rasch expandierenden Technologie-Ökosystem Vietnams zu fördern.
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